האם הכסף שלכם מחכה בקופת המדינה? המדריך להחזרי מס לעצמאיים
עצמאיים רבים בישראל משלמים מדי שנה תשלומי מס הכנסה גבוהים יותר ממה שהם אמורים לשלם בפועל.
ואכן, בשל שיטת הגבייה הנהוגה כיום ואופן חישוב המס השנתי, בקופת המדינה שוכב כסף רב שהצטבר לאורך השנים כתוצאה מגביית יתר. לאור כך, אנשים רבים זכאים להחזרי מס המסתכמים לעתים באלפי שקלים ואף יותר.
שוחחנו עם המומחים ממשרד רואי החשבון OPAL שהסבירו מדוע נוצרים פערי תשלום לטובת העצמאיים, אילו מצבים עשויים לזכות עצמאיים בהחזרי מס ואיך ניתן לבצע את התהליך באופן המקיף ביותר, במטרה לקבל את מלוא ההחזר.
איך נוצר מצב של תשלומי מס עודפים מצד העצמאיים?
על מנת להסביר את התופעה, חשוב להתמקד תחילה בשיטת חישוב המס הנהוגה בישראל.
בעוד שאצל שכירים תשלומי מס הכנסה נקבעים ביחס לסכום ההשתכרות של העובד בכל חודש נתון, הרי שאצל עצמאיים תשלומי מקדמות המס החודשיים נקבעים מראש עבור שנה שלמה, בהתאם לצפי מחזור ההכנסות השנתי המוערך על ידם, או על סמך שומת מס קודמת. בהתאם לכך, ככל שצפי ההכנסה גבוה יותר, כך אותו עצמאי יידרש לשלם מס גבוה יותר מדי חודש.
בקרו באתר של OPAL למידע נוסף על החזרי מס >>>
אך פעמים רבות, כאשר ההכנסה בפועל נמוכה מהצפוי, או שההוצאות של בעל העסק היו גבוהות במיוחד במהלך השנה, נוצר מצב בו הוא משלם מס הרבה יותר גבוה מכפי שהוא צריך. עם זאת, אותם עצמאיים יכולים לקבל כספים אלו בחזרה ולהגיש בקשה להחזרי מס.
איזה מסמך צריך להגיש לצורך קבלת ההחזר?
על מנת לקבל החזרי מס בפועל עבור עצמאיים, יש למלא דוח שנתי למס הכנסה (טופס 1301), בו העצמאי נדרש לציין בין השאר את הכנסות העסק והוצאותיו לאורך שנת המס ולצרף בנוסף מסמכים רלוונטיים כמו – הוצאות מוכרות ואישורים שונים העשויים להקנות לו נקודות זיכוי. רק על סמך כך ניתן לבחון את הרווח הנקי של בעל העסק ואת תשלומי המס ששולמו על ידיו לאורך השנה ולקבוע בוודאות האם הוא זכאי להחזרי מס.
את הדוח השנתי יש למלא במהלך השנה העוקבת לשנת המס הרלוונטית בהתאם לתאריכי ההגשה שנקבעו על ידי רשות המיסים. כמו כן, בעת הצורך, ניתן לבקש החזר מס על שנים קודמות, בדרך כלל עד 6 שנים אחורה.
לרוב, על מנת לבצע את ההליך באופן תקין, חשוב להיעזר בשירותיו של רואה חשבון מקצועי, אשר יאסוף את כל המסמכים הרלוונטיים ויוודא כי תקבלו את מלוא ההחזר שמגיע לכם על פי חוק.
מצבים שונים המזכים עצמאיים בהחזרי מס
כפי שצוין מעלה, פעמים רבות החזרי המס מתבססים על גביית יתר בשל חוסר התאמה בין צפי ההכנסות השנתי לסכום ההכנסות בפועל. אך מלבד זאת, ישנם מצבים נוספים העשויים לזכות עצמאיים בהחזר מס ולהבטיח חיסכון מירבי בתשלומי המס השוטפים.
אי דיווח על כלל ההוצאות המוכרות
עצמאיים רבים מוציאים כסף רב על ציוד או שירותים שעשויים לייעל את העסק שלהם ולתרום לפיתוחו. מס הכנסה מכיר בכך ומאפשר להם להזדכות על אותן הוצאות, מה שמכונה – הוצאה מוכרת. באופן זה, הוצאות אלו מקוזזות מסך חבות המס. עם זאת, עצמאיים רבים לא מודעים לכל ההוצאות הנכנסות תחת הגדרה זו ומוציאים לעתים כסף רב מכיסם על שירותים שונים מבלי להזדכות על כך. במקרים אלו ניתן להגיש בקשה להחזרי מס ולהזדכות על אותן הוצאות בחזרה.
לכן, חשוב להתייעץ עם משרד רואה חשבון מקצועי ולקבל מידע מקיף לגבי כלל ההוצאות הרלוונטיות לגביכם. כמו כן, יש לקחת בחשבון כי לא כל ההוצאות משולמות במלואן, כך שיש לברר לגבי גובה ההחזר הניתן עבור כל הוצאה. הוצאות אלו כוללות בין השאר:
- מחשוב ורכישת ציוד מקצועי
- דמי שכירות חודשיים למשרד, ריהוט משרדי וכל ההוצאות הקשורות בתחזוקת המשרד
- הוצאות שיווק ודיגיטל לרבות – אתר אינטרנט ותחזוקה של כלל הנכסים הדיגיטליים.
- לימודים, או קורסים המיועדים לצורך התפתחות בתחום העסק.
- שירותים מקצועיים לעסק כמו – ייעוץ מס.
- טלפון נייד המשמש לצרכי העסק
- וכן – תשלומים עבור ארנונה, חשמל וועד בית, במידה שהעסק פועל מביתו של העצמאי.
בנקודה זו חשוב להדגיש כי עוסקים מורשים מזדכים על הוצאות מוכרות נוספות שאינן תקפות לגבי עוסק פטור כמו – נסיעות, אוכל ומתנות ללקוחות. כמו כן, מאחר שעוסק מורשה נדרש לדווח על הכנסותיו אחת לחודש או חודשים ומחויב בתשלום מע"מ, הרי שהוצאותיו מתקזזות באופן שוטף. עוסק פטור לעומת זאת, נדרש לדווח על הכנסותיו והוצאותיו רק בעת הגשת הדוח השנתי, כך שההחזר עבור ההוצאות מתבצע במרוכז פעם בשנה.
לקריאת מאמרים נוספים בבלוג >>>
אי דיווח על מצבים ושינויים המקנים נקודות זיכוי במס
פעמים רבות, עצמאיים שוכחים לעדכן על שינויים אישיים או פרטים מסוימים אשר עשויים לזכות אותם בנקודות זיכוי ולייצר הפחתה משמעותית בתשלומי המס השוטפים. מצבים אלו מתייחסים בין השאר לשינוי בסטטוס האישי, גידול במספר הילדים, סיום תואר אקדמי, שחרור משירות צבאי או נכות.
במידה שפרטים אלו לא עודכנו בזמן, ניתן לבקש החזר מס עבור שנים קודמות (לרוב עד שש שנים אחורה) ולהקפיד לציין את כל הפרטים הרלוונטיים והעדכניים, על מנת להימנע מתשלומים גבוהים ומיותרים בעתיד.
אי דיווח על הפרשות סוציאליות ופעילות הפסדית בשוק ההון
דיווחים שוטפים על הפרשות לפנסיה או קרן השתלמות, מעניקים לעצמאיים הטבת מס משתלמת במיוחד ומזכים אותם בניכוי מס. מאחר שמדובר בחיסכון כספי לא מבוטל, חשוב לציין זאת בעת מילוי הדוח ובכך לחסוך תשלומי מס גבוהים.
מעבר לכך, עצמאים אשר מושקעים בשוק ההון וספגו הפסדים במהלך השנה, יכולים לקזז אותם מול הרווחים בעסק ובכך להפחית את חבות המס הכוללת.
הקפדה על פעולות אלו תחסוך מכם התעסקות בירוקרטית ממושכת מול רשות המיסים ותאפשר לכם לנהל את העסק בנחת ובבטחה. כמו כן, על מנת להימנע מתשלומי מס גבוהים, חשוב כבר בהתחלה להיעזר בשירותיו של רואה חשבון מקצועי אשר יסייע לכם בעת מילוי הדוחות ויוודא כי תמצו את כלל הטבות המס המגיעות לכם.
*** יובהר כי התוכן המובא במסמך זה משמש כמידע כללי והעשרה בלבד, והוא נכון ליום עריכתו בלבד. מאחר שההנחיות, התקינה והפרקטיקה המקצועית משתנות תדיר, וכן מאחר שעל אף ההקפדה על הפרטים ייתכן שנפלו במסמך טעויות אנוש, השמטות או אי-דיוקים בתום לב, המידע אינו מחליף חוות דעת מקצועית המותאמת לנסיבות האישיות של כל מקרה. אנו ממליצים להיוועץ ברואה חשבון, יועץ מס או מומחה רלוונטי אחר בטרם נקיטת צעדים המבוססים על הכתוב במסמך זה. המערכת, הכותבים וכל מי שעסק בהפצת המידע, לא יישאו באחריות לכל תוצאה, נזק או אובדן שינבעו מהסתמכות על הכתוב או משימוש במידע המוצג.
